官运测试中信证券、大华所被书面警示，多人被通报批评

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　　中国基金报记者 莫琳

官运测试　　6月6日，深圳证券交(🐲)易所发布对中信证券、大华会计师事务所的监管函，并对相关当事人给予通报批评的决定。

　　监管函显示，在辉芒微电子的IPO过程中(🏨)，中信证券的两名保荐代表和大华会计(🎻)师事务所的两名签字注册会计师存在违规行为，因此连同所在机构被监管处(💴)罚。

　　事涉(🎣)三大违规

官运测试　　2023年5月(📚)25日，深交所受理了辉芒微电子（深圳）股份有限公司创业板IPO的申请。该IPO项目的保荐机构、审计服务机构分别为中信证券、大华会计师事务所。

官运测试　　公开信息显示，辉芒微曾两度(👢)申请IPO。公司(🚝)在2021年12月申请科创板IPO，但2022年1月7日，辉芒微被抽中现场检查，并于同年1月21日撤回申请文件。之后，辉芒微“改道”创业(⛓)板，又被抽中现场检查，同时，保荐机构中信证券也被现场督导。2024年1月，辉芒微再度终止IPO。

官运测试　　经深交所查明，中信证(🕋)券、大华会计师事务所（以下简称大华所）主要存在三项违规情形。

　　一是未充分核查发行人经销收入内部控制的有效性，发表的核查意见不准确。

官运测试　　招股说明书(👰)（申报稿）(📠)显示，报告期各期，发行人经销(👯)收入占当期主营业务收入的比例分别为91.37%、94.58%、95.85%和96.78%。

　　中信证券、大华所在审核问询回复中发表明确意见称，发行人经销收入相关内部控制制度设计合理，并(🚍)得到有效执行。

　　经查，发行(🚺)人未充分披露经销收入内部控制存在的不规范情形，信用政策相关信息披露不准确，主要包括经销商信用政策实(🎽)际执行情况与披露情况不符，部分经销收入原始单据存在缺陷，以及补签2020年、2021年部分与收入确认相关的框架合同、订单、送货单、对账单等重要支持性文件原件(🚷)等情形。

官运测试　　中信证券、大华所未对发行人上述异常情形(🔘)予以关注，未按照要求充分核查，核查程序执行不到位，发表的核查意见不准确。

　　二是对发行人及其关联方资金流水核查不到位。

官运测试　　经查，中信证券未保持应有的职业审慎，未按照核查要求对发行人与主要供应商及关联方之间的(🗒)异常大额资金流水、最终流向予以充分核查，且未采取充分的替代性核查措施，获取的核查证据不足以支持其核查(🥠)结论，核查程序执行不到位。

官运测试　　大华所未保持应有的职业审慎，未按照核查要求对发行人与主要供应(🌚)商及关联方之间的异常大额资金流水予以充分核查，且未采取充分的替代性核查(⛷)措施，获(📭)取(👴)的核查(😤)证据不足以支持其核查结论，核查程序执行不到位。

　　三是未对发行人生产周期披露的准确性予以充分关注并审慎核查。

官运测试　　招股说明书（申报稿）显示，发行人自芯片设计企业向晶圆制造商发送采购订单至芯片成品完成，时间周期约为6个月。

　　经查，发行人存在部分产品的生产周期远(⏪)超上述周期的情形，与(⚪)披(😹)露情况(🕳)不符，影响本所对发行人库龄计算准确性以及(🀄)存货跌价准备计提充分性的审核判断。

官运测试　　中信证券、大(📏)华所未充分关注发行人上述异常情形，核查程序执行不到位。

官运测试　　深交所指出，鉴于上述违规事实及情节，决定对中信证券采取书面(🌒)警示的自律监管措施。深交所上市审核中心决定对大华所采取书面警示的自律监管措施。

官运测试　　深交所(⚓)强调，中信证券(🏾)应当引以为戒，采取切实措施进行整改，对照相关(🚖)问题进行内部追责，并自收到本监管函之日起二(🛷)十(😋)个交易日内向该所提交经保荐业务负责人、质控负责人、内核负责人签字并加盖公司公章的书面整改报告。

　　中信证券在从事保荐业务过程中，应当严格(🕧)遵守法律法规、保荐业务执业规范和本(🌆)所业务规则的规定，诚实守信、勤勉尽责，认真履行保荐职责，切实提高执业质量，保证招股说明书和出具文件的真实、准确、完整(🎒)。

官运测(🎌)试　　大华所应当引以为戒，严格遵守法律法规、行业执业规范和本所业务规则的规定，诚实守信、勤勉尽责，切实提高执业质量，审慎发表专业意见，保证招股说明书中与自身专业职责有关的内容及出具文件的(🐿)真实、准确、完整(🍪)。

官运测试　　与此同时，相关保荐代表人、签字注册会计师被通报批评。

　　近年来，大华会计师事务所常常出现在多个知名的上市公司财务造假案中，并于去年被江苏证监局罚没超3400万元，被暂停从事证券服务业务6个月。

　　2022年6月，因在东方金钰2017年财务报表审计中未勤勉尽责、出具的2017年财务报表审计报告存在虚假记载、风险识别与(🍕)评估程序不到位等，证监会(🤣)责令大华所改正，没收业(🕸)务收入110万元，并处以220万元罚款。

　　2023年3月，因在獐子岛集团2016年年度审(🏓)计报告中存在虚假记载、对该年度财务报表审计时未勤勉尽责，证监会对大华(🎽)所出具行政处罚决定书，责令其改正，没收业务收入122.64万元，并处以245.28万元的罚款。

官运测试　　2024年(🧒)5月，在金通灵（维权）2017年至2022年财务造假一案中，因大华所未能履(🏛)行勤勉尽责义务，所出具的审计报告存在虚假记载，江苏证监局对大华所处以责令改正(🔪)，没收业务收入688.68万元，处以3443.4万元罚款，并暂停从事证券服务业务6个月的行政处(🛠)罚。

　　2025年伊始，因在华铁股份2019年至2021年财报审计时未勤勉(🛁)尽责，审计报告存在虚假记载和重大遗漏，广东证监局决定对(🏕)大华所处以责令改正、没收业务收入452.83万元，并处以905.66万元罚款。

　　3月14日，因在审计广汇能源2022年和2023年年报时，未能保持应有的职业怀疑，未充分关注交易性质、对手方信息异常、大额退款等异常情况。大华会计师事务所(🥩)及注册会计师秦睿、施(💠)昌臻、薛祈明、胡进科被新疆证监局采取出具警示函的监督管理措施。

官运测试　　中信证券投行业务再(🚖)领罚单

　　作为券商行业的“优等生”，中信证券的投行(🚶)业务近年(🍵)来也多次(😺)收到监管警示函。

　　2024年8月26日，北交所对中信证券及保荐代表人陈健健、赵倩采取自律监管措施。

官运测试　　监管函显示，保(🍴)荐机构中信证券(🕐)及保(📴)荐代表人陈健(🐐)健、赵倩保荐的安达科技于2023年3月23日在北京证券交易所上市，且选取的上市标准含净利(🏍)润标准。根据安达科技2024年4月29日披露的《2023年年度报告》，2023年度安达科技归属于上市公司股东的扣除非(🐄)经常性损益后的净利润为-6.34亿元。中信证券及陈健健、赵倩保(⛴)荐的安达科技在上市当年即发生亏损。

官运测试　　2024年11月8日，中信证券在保荐深圳市皓吉达电子科技(😳)股份有限公司于创业板IPO过程中，对实际控制人认定和(😼)控制权稳定性的核查程序执行不到位，招股说(👁)明书未披露实际控制人曾为夫妻关系及离婚情况，也(🥣)未披露一致行动协议签订时间等关键信息。此外，还未督促皓吉达电(👴)子准确、完整披露控(🍓)股股东的重大股权转让情况。

　　深交所对中信证券采取书面警示的监管措施，对两名保荐代表人给予6个月不接受其签(😹)字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分(🆗)。

官(🕷)运测试　　上述罚单也影响到了中信证券的再融资业务。

官运(⛴)测试　　2025年5月，上交所官网显示，中信证券及其四位保代因上市公司再融资项目被上交所监管警示。

官运测试　　据上交所发布的监管(🔗)措施决定书显示，中信证券在上交所相关上市(🎬)公司再融资项目申请过程中，出具了相关项目适用再融资分类审核(🍯)机制的核查意见。

官运测试　　据了解，“再融资分类审核机制”具体来说，是对于最近连续两个信息披露工作考评期(🎛)评价结果为A的上市公司，其再融资申请将获得快速审核。

官运测试　　但是(🤧)经查明，中信证券最近一年因首发上市业务受到过其他证交所纪律处分，根据相关规则，不得适用再融资分类审核机制。中信证券未及时向上交所报告上述情况，出具的核查意见与实际情况不符。

官运测试　　因此(🔩)，中信证券及公司的四位保荐代表人李宁、吴鹏、黄艺彬、李婉璐均被上交所予以监管警示的决定。

官运测试　　（文章来源：中国基金报）